墨西哥个人所得税计算指南
墨西哥现行税收体系分为联邦税和地方税。
墨西哥联邦政府实行的是以所得税和增值税为双主体的复合型税制结构，现行税收体系包括的主要税种有：所得税（包括企业所得税、个人所得税、资本利得税）、增值税、财产税（以资产为基础课征的最低税收）、进出口关税、工资薪金税（主要包括对工资课征的税收、社会保险以及工人住房基金）。
所得税（ISR），是墨西哥针对在该国赚取收入的人所征收的强制性税，由墨西哥税务管理局（SAT）和《所得税法》提供监管和法律支持。违反所得税相关规定可能引起罚款、附加费和其他税务问题，从而损害企业的财务稳定性。作为跨国企业，了解ISR的具体税率、相关税款、税收抵免和报税程序，能大大加速您的企业在墨西哥的市场扩张，并节省不必要的时间和成本。
今天我们要分享的个人所得税。
墨西哥个人所得税严格按照所得税法（Ley del Impuestosobrela Renta）执行。
居民纳税人需就其来源于全球的所得依法缴纳所得税，收入包括获得现金和实物性福利，源于货物或资产、信用、服务或其他任何形式的所得。同时，按照累进税率计算所得税。
非居民纳税人若通过常设机构在墨西哥进行企业性质活动或独立性服务，也需缴纳所得税。
个人所得税以日历年（1月1日至12月31日）为纳税期间。
以下将详细讲解墨西哥国个人所得税计税要求。
01
个人所得税税率结构
墨西哥个人所得税税率范围0%至35%。
居民税率为1.92%至35%，非居民税率为0%至35%（注：宗教机构和其他非营利组织居民，薪资收入所得税率与居民税率不同）。
根据年收入区间分段计税，自2024年起税率表如下：
注：税率表可能因年度调整而变化，建议通过墨西哥税务局（SAT）官网或专业税务机构确认最新数据。
02
个人所得税收入应税缴纳范围
应税收入包括：
1、 服务收入：通过技术服务、咨询、维修、数字平台等获得的业务收入（需提供收入证明，如：服务合同、销售记录、银行流水等）
2、 商品销售利润：销售商品净收入（扣除成本）
3、 租金收入：非住宅类不动产租赁所得
4、 特许权使用费：专利、版权等授权收入
5、 资本利得：股权转让、资产出售等收益
允许扣除项（需保留发票原件等有效凭证）：
1、 医疗支出：社会保险费、医疗费用（含牙科、心理治疗等）
2、 教育支出：子女教育支出（私立学校学费分阶段抵免12,900-24,500 比索）、职业培训费用
3、 住房相关：抵押贷款利息（限额75万投资单位（UDI））、租金支出
4、 慈善捐款：捐赠给联邦、联邦实体、市政府或其权力下放组织时，可享受抵免不超过年度收入的4%，捐赠给授权受赠人则不超过年度收入的7%
5、 退休计划补充供款（补充退休账户）
6、 其它：
a、特定行业抵免（如研发费用30%抵免、雇佣弱势群体工资的25%抵免）
b、地方工资税（≤5%）、自愿退休供款
免税收入：根据WHT，居民特许权使用费不征税
03
个人所得税计算步骤
计算公式：应纳税所得额 = 总收入 - 合法扣除项
某居民应税收入为15万比索（约为5.27万人民币），扣除合法费用后净收入为14万比索• 第一段：10,298 × 1.92% = 197.79 比索
• 第二段：（29,865 - 10,299）× 6.4% = 1,254.78 比索
• 第三段：（55,363 - 29,865）× 10.88% = 2,875.80 比索
• 第四段：（78,982 - 55,363）× 16% = 3,812.80 比索
• 第五段：（115,312 - 78,982）× 21.36% = 7,920.00 比索
• 第六段：（140,000 - 115,312）× 26.52% = 6,382.58 比索
• 总应纳税额 = 197.79 + 1,254.78 + 2,875.80 + 3,812.80 + 7,920.00 + 6,382.58 = 22,443.75 比索（约7911人民币）
04
个人所得税申报与缴纳说明
税务登记：需向SAT注册税号（RFC），并绑定本地银行账户
电子发票：所有交易需开具CFDI电子发票（强制使用）并上传至SAT系统
纳税居民身份：居民根据全球范围内的收入进行个人所得税缴纳。（包括墨西哥境内和境外所得）。
非居民承包商：在墨西哥境内所得收入纳税，税率为10%-30%（预扣税形式）。3、收入在125,900-1,000,000墨西哥比索之间的纳税税率为15%；
4、收入超出100万的纳税税率为30%。
双重征税：墨西哥与59个国签订协定，股息预提税最低可降至5%
申报周期：年度申报，需在次年4月前完成（提交年度报税表截止日期是3月15日）
申报方式：通过墨西哥税务管理局（SAT）在线系统提交DIOT表及财务报表
抵扣限额：免税扣除总额不得超过年度收入15%或5倍UMA（年度衡量和更新单位）， 2024年5倍UMA的金额为158,469比索，约为55860人民币
逾期申报：未按时申报或缴税将面临最高34,730比索（约12200人民币）罚款。处罚范围从未能提交缴纳申报表的1400比索，到未能缴纳预估税款的34,730比索不等。
05
独立承包商如何处理个人所得税申报
独立承包商需向墨西哥税务局（SAT）注册税号（Registro Federal de Contribuyentes, RFC），这是申报纳税的唯一识别码。
若未注册RFC税号，支付方需按20%预提税代扣所得税
06
2025年个人所得税调整
将会扩大社保、教育及医疗费用等法定扣除项适用范围
温馨提示：
税率表可能因政策调整而变化，建议以墨西哥税务管理局（SAT）最新公告为准。
墨西哥国家税务局（SAT）官网 (https://www.sat.gob.mx/)
附录
在墨西哥投资的主要中资企业名单
#墨西哥 #个人所得税 #海外招聘
